2026년, 네덜란드 BV(네덜란드 유한회사)는 이익의 첫 €200,000까지 19%, 그 이상에는 25.8%의 법인세(Vpb)를 납부하며, 대부분의 공급에는 21%의 표준 부가가치세가 적용됩니다. 지분 5% 이상을 보유한 이사는 통상 €58,000의 통상적인 급여를 지급받아야 합니다(합리적인 근거가 있다면 더 낮은 금액도 가능합니다). 요건을 충족하는 지주회사에 지급되는 배당은 참여면제에 따라 비과세됩니다.
출처: Belastingdienst 2026년 세율. 2026년도 세제개편안에 후속 수정이 있었으므로, 신고 전에 최신 현황을 다시 확인하세요.
법인세(Vpb)
네덜란드 법인세(vennootschapsbelasting)는 2026년 두 단계 세율 구간으로 구성됩니다. 과세 이익 €200,000까지는 19%, 초과분에는 25.8%가 적용됩니다. 낮은 세율 구간 외에 별도의 "소규모 기업" 감면은 없으며, €200,000을 기준으로 세율이 바로 상향 조정될 뿐입니다.
| 과세 이익 | 2026년 세율 |
|---|---|
| €200,000까지 | 19% |
| €200,000 초과 | 25.8% |
세무상 거주지: 네덜란드에서만 과세된다고 가정하지 마세요
네덜란드 법률에 따라 설립된 BV는 그 설립 사실만으로 네덜란드 법인세법상 네덜란드 거주법인으로 간주됩니다. 다만 해당 BV가 실질적으로 다른 국가에서 관리되는 경우, 그 국가에서도 거주법인으로 간주할 수 있으며, 조세 조약상 실질적 관리가 이루어지는 곳을 거주지로 판단할 수도 있습니다. 이는 이중과세나 예상했던 혜택을 받지 못하는 결과로 이어질 수 있습니다. 이사가 실제로 어디에서 의사결정을 하는지가 중요하므로, 본인의 상황에 맞는 세무 자문을 받으시기 바랍니다.
이는 네덜란드 BV를 설립했지만 실제 운영은 영국, 중국, 홍콩, 튀르키예, 대한민국 등에서 계속하는 경우에 특히 중요합니다. 네덜란드 거주법인 지위는 설립과 동시에 자동으로 발생하며(네덜란드 내에서 관리되어야 한다는 조건은 없습니다), 다만 이사회의 의사결정이 실제로 이루어지는 곳을 근거로 귀사 본국의 세무당국도 자체적인 판단을 내릴 수 있습니다. 신청 전에 알아두면 좋은 더 많은 내용은 시작 전에를 참고하세요.
부가가치세(BTW)
네덜란드의 표준 부가가치세율은 21%이며, 식품·도서·일부 서비스에는 9%, EU 역내 공급 및 수출에는 0%의 감면율이 적용됩니다. 신고는 통상 분기별로 이루어지며, 경우에 따라 Belastingdienst가 매월 신고를 요구할 수도 있습니다. 첫 신고는 통상 BV가 사업을 시작한 기간을 포함하므로, 정확한 일정은 Belastingdienst의 서면 안내를 확인하세요. 부가가치세 번호 자체는 보장되지 않으며, Belastingdienst가 귀사의 사업 활동과 증빙 자료를 바탕으로 결정합니다. 수입업체라면 Article 23(수입 부가세 유예 허가)을 살펴보시기 바랍니다. 부가가치세 번호가 발급된 이후에 신청하며 승인은 보장되지 않지만, 수입 부가가치세를 통관 시점이 아니라 신고 시점으로 유예할 수 있습니다.
DGA 급여, €58,000 통상적인 급여 규정
지분 5% 이상을 보유한 이사(directeur-grootaandeelhouder, DGA)는 gebruikelijk loon(통상 급여) 규정에 따라 더 낮은 금액을 합리적으로 입증하지 못하는 한, "통상적인" 급여로 2026년 기준 €58,000(2025년 €56,000에서 상향)을 지급받아야 합니다. 이 급여는 Box 1에서 누진 개인소득세율로 과세되며, BV의 과세 이익을 줄이는 효과가 있습니다. 네덜란드 밖에서 거주하며 근무하는 경우, 이 규정이 실제로 어떻게 적용되는지는 관련 조세조약에 따라 달라지므로, 본인의 상황에 맞는 자문을 받으시기 바랍니다.
네덜란드 BV를 별도의 지주회사를 통해 보유하는 경우, 급여를 지주회사에서 지급하고 운영 BV가 지급하는 경영관리 수수료로 그 재원을 마련하는 구조도 가능합니다. 이는 일반적인 정보 제공일 뿐, 저희가 대신 마련해 드리는 서비스는 아닙니다. 지주회사 구조 가이드 보기 →
배당소득 원천징수와 Box 2
BV가 개인 주주에게 배당을 지급하면 15%의 배당소득 원천징수세가 적용되며, 이는 주주의 Box 2 세액에서 공제됩니다. Box 2(실질적 지분 보유에서 발생하는 소득)는 2026년 기준 일정 구간(약 €67,000~€69,000)까지는 더 낮은 세율로 과세되고(현재 세율은 별도로 확인하세요), 그 이상에는 31%가 적용됩니다. 신고 시점에 정확한 세율 구간을 다시 확인하시기 바랍니다. 배당금을 본인에게 직접 지급하는 대신 지주회사 내부에 유보하면, 실제로 본인에게 현금을 배당할 때까지 이 개인소득세를 미룰 수 있습니다.
참여면제
참여면제(deelnemingsvrijstelling) 제도는 지분 5% 이상의 요건을 충족하는 자회사(네덜란드 또는 해외 소재)로부터 받는 배당과 자본이득을 네덜란드 법인세에서 전액 면제합니다. 일부 창업자가 운영 BV 위에 지주회사를 추가하는 주된 이유이며, 해외 자회사를 둔 그룹에게 네덜란드 제도가 매력적인 이유 중 하나이기도 합니다.
30% 특례
30% 특례(30% ruling)는 요건을 충족하는 외국인 직원에게 급여 일부에 대한 비과세 수당을 제공하며, 한도는 Balkenende-norm(발켄엔더 기준 급여)까지입니다. 2027년 1월 1일부터는 27%로 낮아질 예정입니다. 이는 네덜란드로 실제 이주시키는 직원에게 적용되는 제도로, 네덜란드로 이주하지 않는 비거주 창업자에게 자동으로 적용되지는 않습니다.
이노베이션 박스
이노베이션 박스(Innovation Box) 제도에서는 자체 개발한 요건을 충족하는 지적재산권에서 발생하는 이익에 실효세율 9%를 적용받을 수 있습니다. SaaS 기업이나 연구개발 비중이 높은 BV와 관련이 있으며, WBSO/연구개발 신고와 이익의 세심한 배분이 필요합니다.
신고 마감일
부가가치세는 기본적으로 분기별로 신고합니다. 법인세(Vpb) 신고는 회계연도 종료 후 5개월 이내에 완료해야 합니다(연장이 가능하며, 세무 대리인이 Belastingdienst의 연장 제도를 통해 신고하면 더 길게 연장될 수 있습니다. 본인의 정확한 마감일을 확인하세요). 연차 재무제표(jaarrekening)는 늦어도 회계연도 종료 후 12개월 이내에 제출해야 하며, 이는 BV 자신의 법적 의무로 귀사 또는 회계사가 처리합니다. 신고를 늦게 하면 실질적인 과태료가 부과될 수 있고, 연차 재무제표의 경우 BV가 이후 파산하면 이사 개인이 책임을 질 수도 있습니다(네덜란드 민법 제2:248조).
월별 흐름은 규정 준수 캘린더 →에서 확인하세요.
이 가이드는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 또는 법률 자문에 해당하지 않습니다. 관련 규정과 세율은 변경될 수 있으므로, 실행에 앞서 최신 정보를 확인하고 본인의 상황에 맞는 자문을 받으시기 바랍니다.