eenmanszaak(네덜란드 개인사업자, ZZP 형태)는 이익이 낮을 때 가장 저렴하고 가장 간단하지만, 네덜란드에 거주하는 소유자가 필요하므로 대부분의 EU 외 창업자에게는 현실적인 선택이 아닙니다. BV(네덜란드 유한회사)는 개인 책임을 제한하는 별도의 법인으로, 완전히 원격으로 설립하고 보유할 수 있으며, 아래에서 다루는 손익분기점을 이익이 넘어서면 세금 측면에서도 더 효율적입니다. EU 밖에 계신 대부분의 창업자에게는, 사실 세금 계산보다 답이 더 단순합니다. BV가 바로 실제로 이용할 수 있는 형태라는 점입니다.
두 가지 구조
네덜란드에서 단독 창업자는 보통 eenmanszaak(개인사업자)로 시작하는데, 이는 KVK에 등록하는 개인사업 형태이며 ZZP'er(직원이 없는 자영업자)의 표준적인 형태입니다. 등록이 빠르고 운영비가 저렴하며, 이익은 본인의 개인 소득세 신고에 곧바로 반영됩니다. 하지만 실무적으로 이는 실제로 네덜란드에 자리 잡은 사람을 위한 구조이기도 합니다. KVK 등록에는 네덜란드 사업장 주소가 필요하고, Belastingdienst(네덜란드 국세관세청)도 그 뒤에 거주 납세자가 있을 것을 전제로 하므로, 영국, 중국, 홍콩, 튀르키예, 대한민국에 계신 창업자에게는 일반적으로 열려 있지 않은 경로입니다.
besloten vennootschap(BV)는 유한회사로, 스스로 자산을 소유하고 계약을 체결하는 별도의 법인입니다. 주식을 통해 소유하며, 실제로 사업을 이끄는 창업자라면 이사이자 주주, 즉 directeur-grootaandeelhouder(DGA)를 겸하게 됩니다. eenmanszaak와 달리 BV는 완전히 원격으로 설립하고 보유할 수 있으며, 바로 이 점 때문에 EU로 사업을 확장하는 EU 외 창업자에게 실질적인 선택이 됩니다. 두 구조 사이의 선택은 결국 세 가지, 즉 책임, 세금, 신뢰도로 정리됩니다. 이 순서대로 하나씩 살펴본 뒤, 마지막으로 거주지 문제가 대부분 이 세 가지보다 먼저 답을 정해버리는 이유로 다시 돌아오겠습니다.
책임: 가장 먼저 볼 이유
이는 가장 명확한 차이이며, 많은 창업자에게는 세금 이야기가 나오기도 전에 이미 답이 정해지는 지점입니다. eenmanszaak는 별도의 법인이 아닙니다. 본인과 사업 사이에 경계가 없으므로, 사업이 돈을 갚지 못하면 채권자는 본인의 개인 자산, 저축, 경우에 따라서는 주택까지 요구할 수 있습니다.
BV는 별도의 법인입니다. 원칙적으로 노출되는 범위는 투입한 자본으로 한정되며, 회사에 대한 청구는 회사 자체에 남습니다. 다만 이러한 보호가 절대적인 것은 아닙니다. 네덜란드 회사법상 명백한 부실 경영, 세금 미납, 또는 연차 재무제표를 기한 내에 제출하지 못한 경우에는 이사가 개인적으로 책임을 질 수 있습니다(이사 책임 가이드 참고). 그렇더라도 기본 상태가 전면 노출에서 제한된 책임으로 바뀐다는 점은 변하지 않습니다.
본인의 사업에 실질적인 하방 위험이 있다면(위약금 조항이 있는 계약, 제품 책임, 직원, 재고, 큰 규모의 공급업체 여신 등) 책임 문제 하나만으로도 세금 계산에 앞서 BV를 선택할 근거가 되며, 전자상거래 판매자와 수입업체가 처음부터 BV를 선택하는 흔한 이유 중 하나입니다.
각각의 과세 방식
eenmanszaak와 BV는 세제상 완전히 다른 영역에 속하며, 이것이 이 비교의 핵심입니다. 아래 내용은 eenmanszaak 뒤에 네덜란드 거주 소유자가 있다는 것을 전제로 합니다. 네덜란드에 거주하는 공동창업자가 있다면 아래 수치도 여전히 의미가 있지만, 완전히 비거주자로만 구성된 구조라면 현실적인 답은 BV입니다(각각의 운영 비용 참고).
Eenmanszaak. 이익은 Box 1에서 개인 소득으로 과세되며, 2026년 기준 누진세율로 최고 약 49.5%까지 적용됩니다(현재 수치는 별도로 확인하세요). 다만 개인사업자는 BV의 DGA가 받을 수 없는 혜택을 받습니다. 자영업자 공제(zelfstandigenaftrek), 초기 몇 년간 적용되는 창업자 공제, 그리고 이익의 일부를 면세하는 중소기업 이익 면제(mkb-winstvrijstelling)입니다. 이 혜택들로 인해 낮거나 중간 수준의 이익에서는 eenmanszaak가 눈에 띄게 저렴해집니다. zelfstandigenaftrek는 매년 줄어들고 있고 Box 1 세율도 지수화되어 있다는 점에 유의하세요(현재 수치는 별도로 확인하세요).
BV. 회사는 먼저 이익에 대해 첫 €200,000까지 19%, 그 이상은 25.8%의 법인세(vennootschapsbelasting, Vpb)를 납부합니다. 그런 다음 DGA인 본인은 gebruikelijk loon(통상 급여) 규정에 따라 2026년 기준 최소 €58,000의 통상적인 급여를 받아야 하며, 이는 Box 1에서 과세되고 회사 이익에서 공제됩니다. 남은 현금은 배당으로 지급할 수 있으며, Box 2에서 약 €67,000까지는 약 24.5%, 그 이상은 31%로 과세됩니다. 전체적인 내용은 2026년 네덜란드 BV 세금 가이드와 DGA 급여 가이드에서 확인하실 수 있습니다.
| 특징 | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| 법인 여부 | 아니오, 본인이 곧 사업체 | 예, 별도 법인 |
| 책임 | 개인, 무한 책임 | 제한 책임(예외 있음) |
| 이익 과세 | Box 1(개인) | Vpb, 이후 Box 1 급여 + Box 2 배당 |
| 사업자 공제 | Zelfstandigenaftrek, mkb-vrijstelling | DGA에게는 없음 |
| 의무 급여 | 없음 | 2026년 통상 급여 €58,000 |
| 비거주자에게 개방 | 실무상 어려움 | 가능, 원격으로 설립·보유 |
세금 손익분기점
eenmanszaak는 사업자 공제를 계속 유지하는 반면 BV는 €58,000의 통상 급여와 운영 비용이라는 고정 부담을 지므로, 이익이 낮을 때는 eenmanszaak가 세금에서 앞서고 이익이 늘어날수록 BV가 따라잡습니다. 그 교차점, 즉 BV의 총 세금 부담이 더 이상 eenmanszaak보다 나쁘지 않아지는 지점은 흔히 연 이익 €90,000에서 €120,000 사이로 잡지만, 이는 하나의 경험적인 기준일 뿐 고정된 수치는 아닙니다.
이 구간 안에서 본인이 어디에 위치하는지는 실제로 개인적으로 얼마의 현금을 꺼내야 하는지, 이익을 회사 안에 남겨 더 낮은 Vpb 세율로만 과세받을 수 있는지, 그리고 지수화된 공제와 세율 구간이 매년 어떻게 바뀌는지에 따라 달라집니다. 가장 큰 변수는 배당에 대한 결정입니다. BV는 €58,000의 급여만 받고 남은 이익을 회사 안에 남겨(Vpb로만 과세) 전부 배당하지 않을 때 가장 효율적입니다. eenmanszaak에는 이런 유예 장치가 없어서, 이익이 발생한 해에 이미 전액이 개인 소득으로 과세됩니다.
구체적인 비교 예시(예시일 뿐)
이익이 €70,000인 창업자를 예로 들어 보겠습니다. eenmanszaak라면 자영업자 공제와 중소기업 이익 면제를 적용한 뒤 이익의 일부만 Box 1 세율로 과세되므로, 실효 세금 부담이 비교적 낮습니다. BV라면 같은 €70,000으로는 €58,000의 통상 급여와 회사 운영 비용을 겨우 충당할 수준이어서, 효율적으로 배당할 여유가 거의 없고 사업자 공제도 사라집니다. 이 경우, 세금만 놓고 보면 eenmanszaak를 이용할 수 있는 사람에게는 eenmanszaak가 분명히 더 저렴합니다.
이제 이익이 €150,000인 경우를 보겠습니다. eenmanszaak라면 전액이 개인 소득으로 과세되며, 그중 상당 부분이 Box 1 최고 세율에 해당합니다. BV라면 €58,000의 급여를 받고, 나머지 중 상당 부분을 19% Vpb 세율로 회사 안에 남겨둔 뒤, 현금이 필요할 때만 Box 2로 배당을 받을 수 있어, 대개 전체 세금 부담이 눈에 띄게 낮아지고 유한책임이라는 이점도 추가로 얻게 됩니다. 이 경우에는 BV가 앞서 나갑니다.
위 내용은 방향성을 보여주는 예시일 뿐 정확한 세금 계산이 아닙니다. 실제 수치는 본인이 받을 수 있는 공제, 인출액, 그리고 해당 연도의 세율 구간에 따라 달라지므로 실행에 앞서 반드시 확인하시기 바랍니다. 다만 그 경향만큼은 분명합니다. eenmanszaak를 이용할 수 있는 경우라면 낮은 이익에서는 eenmanszaak가 유리하고, 높은 이익에서는 BV가 유리하며, 전환 시점은 대부분의 네덜란드 거주 개인사업자에게 위에서 다룬 구간 안에 놓이는 경향이 있습니다.
신뢰도, 시장 접근성, 그리고 구조
세금과 책임은 수치로 측정할 수 있는 이유입니다. 신뢰도는 창업자들이 흔히 과소평가하는 부분입니다. BV는 "제대로 된" 회사로 보입니다. 규모가 큰 고객, 특히 대기업이나 공공 부문은 개인보다 BV와 계약하는 것을 더 편하게 여기며, 일부 조달 절차는 사실상 이를 요구하기도 합니다. "BV"라는 접미사가 주는 지속성과 안정성은 eenmanszaak가 줄 수 없는 것입니다.
다음을 원한다면 BV가 유일하게 합리적인 선택입니다.
- 공동창업자를 받아들이는 경우. 주식은 분할하고 발행할 수 있지만, eenmanszaak에는 나눠줄 것이 없습니다.
- 투자를 유치하거나 옵션 풀을 부여하는 경우. 둘 다 주식이 필요하므로 둘 다 BV가 필요합니다.
- 매각할 가치를 쌓는 경우. 흔히 개인 지주회사를 통해 보유하는 BV의 주식을 매각하면, 참여면제 규정에 따라 매각 대금이 비과세될 수 있습니다(대략 지분 5% 이상 보유 시).
- EU 밖에서 설립하는 경우. BV는 완전히 원격으로 설립하고 보유할 수 있지만, eenmanszaak는 통상 네덜란드 거주가 필요합니다. 영국, 중국, 홍콩, 튀르키예, 대한민국에 계신 창업자에게는 이것이 대개 결정적인 요인입니다. EU 외 창업자를 위한 가이드를 참고하세요.
각각의 운영 비용
eenmanszaak는 운영비가 저렴합니다. KVK 등록, 소액의 부기 비용, 그리고 본인의 소득세 신고만 있으면 됩니다. BV는 부담해야 할 것이 더 많습니다. 네덜란드 사업장 주소(저희가 업무를 시작하기 전에 직접 준비하셔야 하며, 네덜란드 법률상 저희는 이 업무에 관여할 수 없고, 비용은 상황에 따라 다릅니다), 부기와 법인세 신고, KVK에 매년 제출하는 jaarrekening(연차 재무제표), 그리고 DGA 급여를 위한 급여 처리가 그것입니다. 이러한 사항은 회계사와 함께 준비하시게 됩니다.
이러한 운영 비용이 바로 손익분기점이 그 지점에 형성되는 이유 중 하나입니다. BV는 세금상 이점이 발휘되기 전에 먼저 자신의 운영 비용을 벌어들여야 합니다. BV 설립 자체는 고정된 패키지 가격입니다. 개인 주주라면 €1,295 (부가세 별도), 복수 주주라면 €1,495 (부가세 별도), 법인이 주식을 보유하는 경우라면 €2,495 (부가세 별도)이며, 공증인 수수료와 KVK 등록비가 이미 포함되어 있습니다. EU로 수입하시는 경우, 수입 부가세를 부가가치세 신고 시점으로 유예하는 Article 23 지원은 모든 패키지에 추가할 수 있는 별도의 €995 (부가세 별도) 부가 서비스입니다. 각 패키지에 포함된 내용은 요금 페이지를 참고하세요.
비용 계산기에서 본인의 설립 패키지 가격을 확인해 보세요.
BV가 본인의 상황에 맞는지 확실하지 않으신가요? 시작 전에 페이지에서 저희가 무엇을 하고 무엇을 하지 않는지, 그리고 먼저 무엇을 확인해야 하는지를 안내해 드립니다. 세무 측면은 결정을 내리기 전에 본인의 상황에 맞는 자문을 받으시기 바랍니다.
전환 시점(또는 처음부터 BV로 시작할 시점)
다음 중 하나 이상에 해당한다면, 법인을 설립하거나 처음부터 BV로 시작하세요.
- 연간 이익이 위에서 다룬 손익분기 구간을 넉넉히 넘어서고, 그 일부를 회사에 남길 수 있는 경우.
- 본인의 사업에 실질적인 책임 위험이 있는 경우(계약, 제품, 직원, 큰 규모의 신용 노출).
- 공동창업자, 외부 투자, 또는 향후 매각을 예상하는 경우.
- 규모가 큰 고객이 개인이 아닌 회사와 계약해야 하는 경우.
- EU 밖에 계셔서 실무적으로 eenmanszaak를 등록할 수 없는 경우.
이미 네덜란드 eenmanszaak로 사업을 하고 계신다면, 전환한다고 해서 그동안의 경영 이력을 잃는 것은 아닙니다. BV를 설립하고 기존 사업을 그 안에 출자하시면 되며, 요건을 충족하는 경우 흔히 쌓인 영업권과 적립금에 대한 세금을 유예하는 제도를 이용할 수 있습니다. 회계사와 공증인이 필요하지만, 이는 이미 많이 이루어진 통상적인 절차입니다.
eenmanszaak를 유지해야 할 때
이 부분은 사실 자신의 선택을 저울질하는 네덜란드 거주자를 위한 내용입니다. 네덜란드에 거주하지 않으신다면 이익 수준과 관계없이 eenmanszaak는 대체로 선택할 수 없으므로, 어느 쪽이든 BV가 본인의 경로가 됩니다. 다만 네덜란드 거주 개인사업자라면 반대 방향도 솔직하게 살펴볼 필요가 있습니다. 이익이 아직 소박하고 앞으로도 그럴 가능성이 높다면, 책임 위험이 실제로 낮다면(제품이나 직원이 없는 단독 서비스업이라면), 그리고 유한책임보다 사업자 공제와 최소한의 행정 부담을 더 중요하게 여긴다면, 지금은 eenmanszaak를 유지하셔도 좋습니다. 일찍 법인을 설립한다고 해서 특별한 보상이 있는 것은 아니며, 아직 정당화되지 않는 BV는 비용과 서류 작업만 늘어날 뿐입니다.
이 가이드는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 또는 법률 자문에 해당하지 않습니다. 관련 규정과 세율은 변경될 수 있으므로, 실행에 앞서 최신 정보를 확인하고 본인의 상황에 맞는 자문을 받으시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
정해진 하나의 수치는 없지만, €58,000의 DGA 급여와 법인세, 그리고 자영업자 공제 상실분을 함께 고려하면 세금 손익분기점은 흔히 연 이익 €90,000~€120,000 사이로 잡습니다. 이보다 낮으면 대체로 eenmanszaak가 더 저렴하고, 이보다 높으면 BV가 앞서기 시작하며, 책임이나 신뢰도 측면의 이유로 더 일찍 전환하는 것이 타당한 경우도 있습니다. 다만 대부분의 EU 외 창업자에게는 이 질문 자체가 성립하지 않는데, eenmanszaak가 처음부터 선택 가능한 옵션이 아니기 때문입니다.
아닙니다. eenmanszaak는 별도의 법인이 아니므로, 사업의 채무에 대해 본인의 개인 자산으로 책임을 지게 됩니다. BV는 별도의 법인이므로 원칙적으로 책임이 투자한 자본으로 한정되지만, 부실 경영이나 지연 신고에 대한 이사 책임 규정은 여전히 적용될 수 있습니다.
네, 이미 네덜란드 eenmanszaak로 사업을 하고 계신 경우에는 가능합니다. BV를 설립하고 기존 사업을 그 BV에 출자할 수 있으며, 요건을 충족하는 경우 흔히 geruisloze inbreng 또는 ruisende inbreng라는 제도를 이용해 그동안 쌓인 영업권과 적립금에 대한 세금을 유예할 수 있습니다. 회계사와 공증인이 필요해 처음부터 시작하는 것보다는 절차가 복잡하지만, 흔히 이루어지는 통상적인 절차입니다.
네. 자영업자 공제(zelfstandigenaftrek)와 창업 초기 공제, 중소기업 이익 면제는 Box 1의 개인사업자에게 적용되며, BV의 이사 겸 대주주(DGA)에게는 적용되지 않습니다. 이 혜택을 잃는다는 점이 손익분기점이 낮은 이익 수준이 아니라 높은 수준에서 형성되는 주된 이유 중 하나입니다. 자영업자 공제 자체도 매년 줄어들고 있으니 현재 수치를 확인해 보시기 바랍니다.
거의 항상 그렇습니다. BV의 주식은 발행, 분할, 매각이 가능하지만, eenmanszaak에는 나눠줄 지분 자체가 없습니다. 공동창업자, 옵션 풀, 또는 외부 투자를 예상하신다면 처음부터 BV가 맞는 형태입니다.
실무적으로는 어렵습니다. eenmanszaak는 사업을 본인 개인과 결부시키며 통상 실제 네덜란드 거주를 요구하지만, BV는 완전히 원격으로 설립하여 어디서든 보유할 수 있습니다. 영국, 중국, 홍콩, 튀르키예, 대한민국 등 EU 외 지역에 계신 창업자에게 BV는 단지 세제상 효율적인 방법일 뿐 아니라, 실제로 이용할 수 있는 현실적인 경로입니다.
아닙니다. BV에는 네덜란드 사업장 주소가 필요합니다. 저희가 이를 대신 처리해 드리고 싶지만, 네덜란드 법률상 부가세 및 Article 23 신청을 지원하는 업체는 사업장 주소 업무에도 관여할 수 없습니다. 따라서 이 부분은 저희가 업무를 시작하기 전에 직접 준비해 주셔야 하며, 저희 서비스에는 포함되지 않습니다.
손익분기점을 이미 넘어섰거나, 지금 바로 유한책임 보호를 원하시나요? 패키지는 €1,295 (부가세 별도)부터 시작하며, 공증인 수수료와 KVK 등록비가 포함되어 있습니다. 포함 내용 보기 →